Un terreno privo di reddito dominicale può rientrare nella successione, ma viene valutato diversamente ai fini fiscali. Anche se non produce reddito agrario, deve comunque essere dichiarato e sottoposto a tassazione in base alla sua rendita catastale.
Cosa significa terreno senza reddito dominicale
Un terreno è considerato senza reddito dominicale quando non ha una rendita attribuita dal catasto ai fini agricoli. Questo avviene nei seguenti casi:
- Terreno non coltivabile (es. roccioso, incolto, boschivo).
- Area urbana in attesa di edificazione.
- Terreno accatastato come area fabbricabile.
Nonostante non generi reddito, il terreno ha comunque un valore catastale utile per il calcolo delle imposte.
Successione ereditaria: obbligo di dichiarazione
In caso di decesso del proprietario, tutti i beni immobili devono essere dichiarati nella successione, compresi i terreni senza reddito dominicale.
Come vanno indicati in successione
- Devono essere inseriti nel quadro B del modello di successione.
- È richiesta la visura catastale aggiornata.
- Si applica la rendita catastale fittizia o il valore venale.
Quando non serve indicare il reddito
Se il terreno non ha alcuna rendita registrata, si indica il valore presunto sulla base della zona e destinazione d’uso.
Valutazione ai fini fiscali
Anche senza reddito dominicale, il terreno può avere un valore imponibile. I criteri di calcolo variano:
Terreni agricoli incolti
- Si applica una rendita teorica.
- Le aliquote fiscali restano quelle dei terreni agricoli.
Terreni edificabili
- Valutati in base al valore di mercato.
- Possono essere soggetti a imposta ipotecaria e catastale più alte.
Esempio pratico
Mario eredita un terreno di 1.000 m² classificato come edificabile, ma non ancora utilizzato. Anche senza reddito, il valore viene stimato a €30.000. Su questo importo si calcolano le imposte.
Imposte sulla successione
Imposte da versare
- Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale.
- Imposta catastale: 1% del valore catastale.
- Imposta di successione: in base al grado di parentela (dal 4% all’8%).
Riduzioni previste
- Esenzioni per terreni agricoli a favore di coltivatori diretti o IAP.
- Detrazioni per eredi diretti con quote inferiori.
Casi particolari e criticità
Terreno senza valore catastale
- Si effettua una perizia per determinare il valore venale.
- L’Agenzia delle Entrate può effettuare controlli e rettifiche.
Terreni in comproprietà
- Ogni coerede deve indicare la propria quota.
- La tassazione avviene in base alle rispettive percentuali.
FAQ – Domande frequenti
1. Un terreno senza reddito dominicale può essere escluso dalla successione?
No, tutti i beni immobili devono essere dichiarati, anche se non producono reddito.
2. Quali documenti servono per dichiarare un terreno in successione?
Servono visura catastale, eventuale perizia e documentazione che attesti la proprietà del defunto.
3. Il terreno senza reddito dominicale paga meno tasse?
Non necessariamente. La tassazione dipende dal valore stimato e non dal reddito prodotto.
FONTI
